财务管理制度

根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和《事业单位会计准则(试行)》，以及民政部、财政部《关于调整社会团体会费政策等有关问题的通知》（民发[2003]95号）的有关规定，结合本会的实际情况，特制定财务管理制度如下。
1 财务管理的一般原则
1）本会实行自收自支行政事业单位财务会计制度。
2）会费实行研究会秘书处统一管理、单独设账、分类核算的办法进行管理，秘书处每年在次年1月10日前向研究会上报会计报表。
3）研究会设置现金日记账、银行日记账、总分类账和明细分类账几种主要账册。
4）各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证或汇总表等登记入账，做到登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚，各种账簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。
5）研究会秘书处每年应向理事会公布会费的收支情况，并在年检时向社团登记管理机关报告，接受监督。社团登记管理机关根据工作需要，可随时检查社会团体的会费收支情况。
6）财务部门设置会计科目25个，其中：资产类科目13个，负债类科目7个，净资产类科目5个，统一使用不得随意变动。
7）根据设置科目归集，每季编制资金活动情况表，支出明细表，年终编制历年收支总表，按要求上报有关单位。
8）财务各类原始凭证按月装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的有关规定执行。
9）对以研究会名义举办的各种活动的财务收支情况进行监督管理。
2 人员编制和工资福利
1）如常务理事会认为工作需要，本会秘书处可设专职人员。
2）本会在编人员的配备，根据实际工作需要，报经有关部门批准后，统一制定标准，建立独立工资基金手册。
3）本会在编人员的奖金、福利待遇及劳动保护用品发放，按照自收自支事业单位有关标准执行，聘用人员的工资，由本会决定。
4）因工作需要在法定节假日和业余时间加班，按《劳动法》规定标准发给加班工资。
3 现金管理
1）应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
2）必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本会的实际情况，确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
3）现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出。
4）取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
5）秘书处指定专人定期核对银行账户，每月至少核对1次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
6）应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
4 收入管理
凡收到各会员缴纳的会费等，必须开具由财政部门监制、民政部门统一印制的“社会团体会费收据”给单位或个人，按资金管理办法及时将支票、现金交银行入账。现金一般情况不得过夜。
5 支出管理
1）日常会务经费开支在500元以上由秘书长审批；500元以下由常务副秘书长或委托人审批。日常办公经费在预算之内可由办公室掌握使用。
2）日常零星开支具体报销规定：
（1）凡购置各种办公用品及低值易耗品须向本会秘书处申请，由秘书处根据需要进行采购，领用人必须签字。
（2）工作人员或特邀人员因工作需要到外地出差，必须由经手人、各委员会负责人、秘书长等3人以上签字，方可报销；报销按国家机关、企事业单位工作人员差旅费开支的规定办理。如有特殊情况由秘书长签字给予一定补贴。
（3）本会召开各种会议及组织有关活动需预先编制预算，经秘书长审批，原则上按预算执行。
（4）各委员会的日常工作经费开支由各委员会根据实际情况决定。
6 票据管理
1）支票管理
（1）出纳向开户银行购置转账支票和现金支票必需妥善保管，并做好辅助记录，将购置支票的号码登记在辅助账本上，以便备查。
（2）现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、劳务酬金等使用，其他人员一律不得领用现金支票。
（3）其他人员需领用转账支票，必需事前填写支票领用单，写明用途及单位，经批准后向出纳领用，一般限于３天内将支票存根联向出纳注销。
（4）如发现支票退票需作废，必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳，然后进行调换。
2）收据管理
研究会出纳购置统一收据，必须连号登记。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。
7 财产管理
本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。
1）固定资产：单价在2000元以上(含2000元)、使用期限在1年以上、并在使用过程中保持原来的物质形态的资产，列为固定资产。
2）低值易耗品：指达不到固定资产条件、使用期限较短、更换比较频繁的物品。
上述两类财产由办公室建立财产账册。
8 本制度经五届二次常务理事会议批准后执行。

2005年3月